abc markets News - Gewinnfreibetrag

Das Jahr 2017 neigt sich bereits dem Ende zu. Wie jedes Jahr stellt sich die Frage: Wie kann ich meine Steuerbelastung optimieren bzw. meinen steuerpflichtigen Gewinn reduzieren? Eine Möglichkeit, welche dabei keinesfalls ungenutzt bleiben sollte, ist die Inanspruchnahme eines investitionsbedingten Gewinnfreibetrages.

Kurz erklärt: Jeder natürlichen Person mit betrieblichen Einkünften steht für Gewinne bis EUR 30.000,00 ein Gewinnfreibetrag iHv 13% zu, was zur Folge hat, dass bei voller Ausnützung EUR 3.900,00 Ihres Gewinnes steuerfrei belassen werden. Es ist dazu keine Investition erforderlich und der Freibetrag wird automatisch bei der Veranlagung berücksichtigt.

Werden Gewinne über EUR 30.000,00 erzielt, kann zusätzlich ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag geltend gemacht werden. Voraussetzung dafür ist die Investition in neue, abnutzbare, körperliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, welche mindestens 4 Jahre betrieblich genutzt werden oder bestimmte Wertpapiere, welche wiederum 4 Jahre dem Betriebsvermögen gewidmet bleiben müssen. Die Inanspruchnahme ist in der Steuererklärung anzuführen.

Kein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag kann geltend gemacht werden für die Anschaffung von:

• PKW und Kombi,
• Luftfahrzeuge,
• geringwertige Wirtschaftsgüter,
• gebrauchte Wirtschaftsgüter,
• Wirtschaftsgüter, die von Unternehmen erworben werden, das unter beherrschendem Einfluss des Steuerpflichtigen steht und
• Wirtschaftsgüter für die ein Forschungsfreibetrag oder eine Forschungsprämie geltend gemacht wird.

Wird die Behaltefrist von 4 Jahren nicht eingehalten, so kann es zur Nachversteuerung des investitionsbedingten Gewinnfreibetrages kommen.

Der Gewinnfreibetrag beträgt:

• für die ersten EUR 175.000,00 Gewinn 13% davon
• für die nächsten EUR 175.000,00 Gewinn 7% davon
• für die nächsten EUR 230.000,00 Gewinn 4,5% davon

insgesamt somit maximal EUR 45.350,00.

Zu beachten ist, dass der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag einerseits durch die Höhe der Investition (Anschaffungs- bzw. Herstellkosten) und andererseits durch die Höhe des Gewinnes (z.B. 13% von EUR 53.750,00 Gewinn = EUR 6.987,50 - EUR 3.900,00 Gewinnfreibetrag = EUR 3.087,50 Rest für investitionsbedingten Gewinnfreibetrag) begrenzt ist.